固定资产残值比例及折旧年限详解：小汽车、机器设备等税务规定 SEO目录手绘教程_广告推广

固定资产残值比例及折旧年限详解：小汽车、机器设备等税务规定 SEO目录手绘教程

栏目：广告推广发布时间：2026-01-20

机器设备折旧年限和残值率计算公式根据《国家税务总局关于明确企业调整固定资产残值率实施时间的通知》[国税函(2005)883号]，固定资产残值统一确定为为 5

机器设备折旧年限和残值率计算公式

根据《国家税务总局关于明确企业调整固定资产残值率实施时间的通知》[国税函(2005)883号]，固定资产残值统一确定为为 5%。

同时，新所得税法中有一项规定：飞机、火车、轮船以外的运输工具，期限为4年。

因此，该车的折旧年限为4年，净残值为5%。

机械设备的折旧年限是多少？

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务机关另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限为如下：

（一）房屋、建筑物为20年；

（二）飞机、火车、船舶、机器、机械等生产设备10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，4年；

(5) 对于电子设备，3年。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》是国家法律层面的标准。只要法务部废止，其规定将继续执行。目前尚未废除，因此2011年仍将继续实施。

还有最低折旧年限的规定，主要与报税有关。您可以将其设置得比这个长。

机器设备的折旧计入什么科目？

生产车间机器设备折旧对应的科目为“制造费用”，分录为：

借：制造费用

贷：累计折旧

企业生产产品、提供劳务所发生的各种间接成本。企业应根据制造费用的性质，合理选择制造费用分配方法。

制造费用分配的通用标准是：

（一）直接工时，即每个受益对象消耗的生产工人工时数，可以是实际工时，也可以是定额工时；

（二）直接人工成本，每个受益对象发生的直接人工成本数量；

（三）机器工作时间，每个受益对象消耗的机器工作时间数，可以是实际工作时间，也可以是固定工作时间；

（四）直接材料成本或数量，各受益人消耗的直接材料成本或数量；

（五）直接成本，指各受益对象消耗的直接材料成本和直接人工成本之和；

（6）标准产量：将各产品的实际产量折算为标准产量，以各产品的标准产量数作为分配标准。